Attività di audit presso gli istituti ai sensi della LIsFi e della LICol
- Gestori di patrimoni collettivi
- Direzioni dei fondi
- SICAV e SICAF
- Società in accomandita per investimenti collettivi di capitale
- Banche depositarie
- Rappresentanti di investimenti collettivi di capitale esteri
Analisi dei rischi e strategia di audit
Entro sei mesi dalla fine dell'esercizio di un titolare dell'autorizzazione, le società di audit inoltrano alla FINMA, mediante un modulo standardizzato e in via elettronica, una valutazione della sua situazione di rischio e della conseguente strategia di audit.
L'analisi dei rischi copre tutti i campi di verifica e ha lo scopo di determinare il rischio netto risultante da una combinazione dei vari fattori di rischio in funzione dell'attività.In linea di principio, presso gli assoggettati della categoria di vigilanza 5 viene impiegata una strategia di audit standard. Il rischio netto nei rispettivi campi di verifica determina la periodicità dell'audit e l'ampiezza con cui deve essere effettuato. Presso gli assoggettati della categoria di vigilanza 4 la FINMA può invece esercitare una maggiore influenza sui campi di verifica da coprire, definendo la strategia di audit di concerto con la società di audit.
Gli assoggettati della categoria di vigilanza 5 che non presentano una situazione di rischio elevato né carenze significative nel sistema interno di controllo hanno la possibilità di avvalersi di una frequenza di audit ridotta. Se la FINMA approva l'apposita richiesta, la società di audit effettua le verifiche solo una volta ogni due anni in loco presso l'assoggettato. Negli esercizi che non prevedono l'intervento della società di audit viene meno anche l'analisi dei rischi e la strategia di audit.
Rendiconto
In un rapporto standardizzato sull'audit prudenziale le società di audit comunicano alla FINMA le loro constatazioni e raccomandazioni sulla base delle verifiche svolte. Il rapporto contiene altresì indicazioni relative allo svolgimento dell'audit, una dichiarazione di indipendenza della società di audit nonché ulteriori informazioni in conformità alle disposizioni della FINMA.
Incaricato della verifica
In circostanze particolari la FINMA può avvalersi di un incaricato della verifica. Può nominare quali incaricati di verifiche società di audit abilitate o terze parti indipendenti che dispongano dell'esperienza e delle conoscenze specialistiche necessarie.
Documenti
Allegati alla Circolare «Attività di audit»
Guide pratiche alla circolare «Attività di audit»
Punti di verifica
Rapporto sull'audit di vigilanza
Audit nel ambito della procedura di autorizzazione
La designazione della società di audit
La notifica concernente la designazione di una società di audit avviene tramite la piattaforma di rilevamento e di richiesta della FINMA (EHP). Se la vostra istituzione non ha accesso all'EHP, potete utilizzare il modulo sottostante.
