Audit degli intermediari finanziari direttamente sottoposti

Le società di audit svolgono un ruolo importante nell'ambito della vigilanza sugli intermediari finanziari direttamente sottoposti alla sorveglianza della FINMA, i cosiddetti IFDS. Verificano l'osservanza degli obblighi sanciti dalla Legge sul riciclaggio di denaro (LRD) e dall'Ordinanza FINMA sul riciclaggio di denaro (ORD-FINMA), operando come braccio prolungato della FINMA.
L'impiego di società di audit per la vigilanza degli intermediari finanziari direttamente sottoposti alla FINMA consente di realizzare ogni anno un controllo capillare sull'osservanza degli obblighi LRD. La verifica in loco costituisce uno strumento di sorveglianza fondamentale.

Disposizioni unitarie

L'audit si basa sulle disposizioni dell'Ordinanza sugli audit dei mercati finanziari e della Circolare FINMA 13/3 «Attività di audit». L'estensione dell'audit è definita in modo unitario nella strategia di audit standard. L'intensità da applicare ogni anno viene stabilita in funzione della periodicità della rispettiva ampiezza di audit per ogni campo di verifica. A seconda della stima del rischio, la società di audit può eventualmente applicare un'ampiezza di audit maggiore.

Incaricato della verifica

In circostanze particolari la FINMA può impiegare, in via aggiuntiva alla società di audit prudenziale, un incaricato della verifica per chiarire determinate fattispecie. Può nominare quali incaricati di verifiche altre società di audit abilitate o terze parti indipendenti che dispongano dell'esperienza e delle conoscenze specialistiche necessarie.

Documenti

2013/03 Circolare FINMA Attività di audit (06.12.2012)

Ultima modifica: 20.06.2018 Dimensioni: 0,25  MB
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2013/03 Circolare FINMA Attività di audit (06.12.2012)

Ultima modifica: 18.11.2016 Dimensioni: 0,28  MB
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Allegati alla Circolare «Attività di audit»

Guide pratiche alla circolare «Attività di audit»

Wegleitung DUFI

Ultima modifica: 19.01.2015 Dimensioni: 0,15  MB
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Audit LRD IFDS

Modulo di rilevamento dei dati per IFDS 2018

Ultima modifica: 23.01.2019 Dimensioni: 0,33  MB
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Dichiarazione dell'IFDS

Ultima modifica: 23.01.2019 Dimensioni: 0,35  MB
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Cambio di società di audit

Prestazioni di servizio delle società di audit abilitate

Ultima modifica: 31.07.2018 Dimensioni: 0,4  MB
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