Prüfwesen bei Instituten nach KAG

Auch in der Aufsicht über die Bewilligungsträger nach Kollektivanlagengesetz setzt die FINMA aufsichtsrechtliche Prüfgesellschaften als verlängerten Arm ein.

Die Prüfungen durch die Prüfgesellschaft erfolgen jährlich und risikoorientiert.

Risikoanalyse und Prüfstrategie

Innerhalb von sechs Monaten nach dem Ende des Geschäftsjahres eines Bewilligungsträgers nehmen die Prüfgesellschaften eine Einschätzung dessen Risikolage vor und reichen diese der FINMA mittels einem standardisierten / vordefinierten Formular ein. Die Risikoanalyse deckt sämtliche Prüffelder ab und hat zum Ziel, das aus einer Kombination der verschiedenen Risikofaktoren entsprechend den Geschäftstätigkeiten resultierende Nettorisiko zu bestimmen.


Bei Beaufsichtigten der FINMA-Aufsichtskategorie 5 gelangt grundsätzlich eine Standardprüfstrategie zur Anwendung. Dabei gibt das Nettorisiko in den jeweiligen Prüffeldern vor, welche Prüfperiodizität und welche Prüftiefe zu beachten sind. Bei Beaufsichtigten der FINMA-Aufsichtskategorie 4 hingegen kann die FINMA stärker Einfluss auf die abzudeckenden Prüffelder nehmen, indem sie die Prüfstrategie individuell im Dialog mit der Prüfgesellschaft definiert.

Berichterstattung

In einem standardisierten Bericht zur aufsichtsrechtlichen Prüfung teilen die Prüfgesellschaften der FINMA ihre Feststellungen und Empfehlungen aus den Prüfungen mit. Der Bericht enthält ebenfalls allgemeine Angaben zum Ablauf der Prüfung, eine Unabhängigkeitserklärung der Prüfgesellschaft sowie weitere Informationen zur Entwicklung der Geschäftstätigkeit und zur Organisation des betroffenen Instituts.

Prüfbeauftragter

Unter besonderen Umständen kann die FINMA einen Prüfbeauftragten einsetzen. Dafür kommen zugelassene Prüfgesellschaften oder unabhängige Dritte in Frage, die über entsprechende Erfahrung und Fachkenntnisse verfügen.

Dokumente

2013/03 FINMA-Rundschreiben "Prüfwesen" (06.12.2012)

Zuletzt geändert: 20.06.2018 Grösse: 0,23  MB
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Anhänge zum Rundschreiben Prüfwesen

Anhang 7: Standardprüfstrategie – KAG SICAV

Zuletzt geändert: 13.07.2018 Grösse: 0,07  MB
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Anhang 9: Standardprüfstrategie – KAG Depotbank

Zuletzt geändert: 13.07.2018 Grösse: 0,07  MB
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Anhang 15: Risikoanalyse KAG

Zuletzt geändert: 13.07.2018 Grösse: 0,08  MB
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Wegleitungen zum Rundschreiben Prüfwesen

Wegleitung zur Durchführung der Aufsichtsprüfung

Zuletzt geändert: 06.03.2019 Grösse: 0,21  MB
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Beilage der Wegleitung KAG: Rechtliche Grundlagen

Zuletzt geändert: 06.03.2019 Grösse: 0,13  MB
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Prüfpunkte

Prüfpunkte Marktverhalten und Marktintegrität

Zuletzt geändert: 08.03.2017 Grösse: 0,13  MB
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Prüfpunkte zu Verhaltensregeln Suitability

Zuletzt geändert: 08.03.2017 Grösse: 0,14  MB
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Bericht zur aufsichtsrechtlichen Prüfung

Einreichung Bericht zur aufsichtsrechtlichen Prüfung

Bewilligungsprüfung

Wechsel der Prüfgesellschaft